根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計監(jiān)督條例》規(guī)定,，自2019年8月6日至9月30日，深圳市審計局派出審計組,，對深圳市水務(wù)局（以下簡稱：市水務(wù)局）負(fù)責(zé)的深圳市沙灣河流域水環(huán)境綜合整治工程項目（以下簡稱：該項目）進(jìn)行了跟蹤審計,，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一,、基本情況

　?。ㄒ唬┍徽{(diào)查單位的概況

　　市水務(wù)局主要職責(zé)包括擬訂水務(wù)發(fā)展規(guī)劃和政策,負(fù)責(zé)水資源保護(hù)工作,負(fù)責(zé)全市水環(huán)境綜合整治工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào),、督查督辦工作,負(fù)責(zé)水務(wù)工程建設(shè)管理及其質(zhì)量和安全監(jiān)督管理工作,。市水務(wù)局內(nèi)設(shè)辦公室、規(guī)劃計劃處等十二個部門,，下設(shè)市水務(wù)工程建設(shè)管理中心等十七個獨立核算單位,。市水務(wù)工程建設(shè)管理中心（以下簡稱：建管中心）負(fù)責(zé)市政府投資水務(wù)工程項目的組織實施和監(jiān)督管理工作。

　?。ǘ┍敬螌徲嬳椖康幕厩闆r

　　深圳市沙灣河流域水環(huán)境綜合整治工程主要是對深圳水庫沙灣河水閘以上沙灣干流和李朗河,、東深渠、簡竹河三條一級支流以及白泥坑河河口段的河道進(jìn)行整治,，項目總投資6.41億元,。

　　二、審計評價意見

　　跟蹤審計結(jié)果表明：被審計單位在工程管理,、會計核算和財務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，對工程建設(shè)管理進(jìn)行了規(guī)范，通過招投標(biāo)方式確定承包單位,，項目主體工程已基本完工,，會計資料完整,。跟蹤審計結(jié)果也發(fā)現(xiàn),，該項目存在未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證、EPC總承包單位未簽訂聯(lián)合體協(xié)議,、EPC合同內(nèi)容約定不合理等問題,。

　　三,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理情況

　　（一）未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證

　　截至2019年8月底,，項目建設(shè)未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,。

　　責(zé)任單位應(yīng)完善相關(guān)審批手續(xù)，取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證,。

　?。ǘ〦PC總承包聯(lián)合體共同投標(biāo)協(xié)議未明確約定各方擬承擔(dān)的工作和責(zé)任，市水務(wù)局未履行嚴(yán)格審查責(zé)任

　　該項目總承包單位投標(biāo)時提供的共同投標(biāo)協(xié)議,，未明確約定各方擬承擔(dān)的工作和責(zé)任,，市水務(wù)局未嚴(yán)格審查文件內(nèi)容。

　　責(zé)任單位在招標(biāo)工作中應(yīng)嚴(yán)格依法履行招標(biāo)人相關(guān)職責(zé),。

　?。ㄈ〦PC合同內(nèi)容約定不合理

　　EPC合同存在對工程建設(shè)內(nèi)容、工程變更范圍及責(zé)任約定不合理,，約定任何工作內(nèi)容的數(shù)量,、質(zhì)量、尺寸,、施工順序或時間的改變等視為工程變更,，規(guī)避了EPC總承包單位應(yīng)該承擔(dān)的因自身設(shè)計缺陷或設(shè)計深度不夠理應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險，導(dǎo)致項目投資控制難度加大,。

　　責(zé)任單位應(yīng)按照《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項目建設(shè)管理制度（試行）的通知》（深水務(wù)〔2017〕428號）的要求,，在今后的EPC項目合同簽訂中，嚴(yán)格相關(guān)合同條款的約定,，切實控制好項目投資成本,。

　　（四）未經(jīng)批準(zhǔn),，變更EPC合同內(nèi)容,，變更管線遷改工程合同主體

　　市水務(wù)局、建管中心未經(jīng)原投資審批部門同意,，從EPC合同中調(diào)整出管線遷改,、拆除重建三座橋梁、高邊坡上部支護(hù)等建設(shè)內(nèi)容,，變更了EPC合同內(nèi)容,；未經(jīng)建設(shè)行政主管部門審批認(rèn)定，將電力,、通信管線遷改等工程施工主體由EPC單位變更為管線產(chǎn)權(quán)單位 ,，涉及金額3,085.46萬元。

　　責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序開展建設(shè)管理工作,。

　?。ㄎ澹┪窗磳嶋H發(fā)生工程量計量,、未核實實際工程量即支付工程進(jìn)度款

　　1.清淤和土方開挖未按實際發(fā)生工程量計量。

　　該項目清淤和土方開挖未開展四方聯(lián)測工作,，監(jiān)理日志和監(jiān)理月報沒有按工程實際情況準(zhǔn)確完整記錄,，相關(guān)工程量未按實際發(fā)生計量。

　　2.未核實實際工程量即支付工程進(jìn)度款,。

　　該項目清淤和土方開挖工程進(jìn)度款是按初步設(shè)計方案設(shè)計斷面計算進(jìn)行支付,，作為計算基礎(chǔ)的設(shè)計斷面測繪成果（由EPC設(shè)計單位2014年出具）未經(jīng)監(jiān)理單位審核，未報建設(shè)單位確認(rèn),，建管中心未經(jīng)核實即支付工程進(jìn)度款,。

　　責(zé)任單位應(yīng)完善相關(guān)內(nèi)控制度，加強(qiáng)對監(jiān)理單位的監(jiān)管,，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定以及EPC合同“工程量確認(rèn)按實際發(fā)生進(jìn)行計算”的約定,，確保工程量計量準(zhǔn)確、及時,、真實可靠,。

　　（六）設(shè)計變更未備案

　　截至2019年8月底,，該項目共發(fā)生設(shè)計變更15項 ,，其中10項已完工，所有設(shè)計變更均未完成在市水務(wù)局備案工作,。

　　責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)變更審批程序的內(nèi)控制度規(guī)定,，避免出現(xiàn)先實施后變更審批的問題。

　?。ㄆ撸┕こ踢M(jìn)度滯后于合同工期

　　該項目于2016年12月28日開工建設(shè),，按合同約定，應(yīng)于2019年8月14日竣工,。截至2019年8月底,，工程形象進(jìn)度為85.50%，進(jìn)度滯后于合同工期,，丹竹頭橋2工程現(xiàn)設(shè)計方案難以實施,，該橋重建工程處于停工狀態(tài)，三防物資倉庫工程建設(shè)的選址未獲市規(guī)劃國土部門審批同意,，工程未開工建設(shè),。

　　責(zé)任單位應(yīng)加快項目建設(shè)進(jìn)度，切實推進(jìn)工程實施,，盡早完成項目建設(shè)目標(biāo),。

　　（八）超前支付工程進(jìn)度款和監(jiān)理進(jìn)度款

　　根據(jù)EPC合同及補充協(xié)議超前支付進(jìn)度款1550.30萬元，根據(jù)監(jiān)理合同進(jìn)度款超前支付進(jìn)度款76.12萬元,。審計反映該問題后,，市水務(wù)局建管中心暫停支付工作,，截至2019年11月,，超前支付情況已經(jīng)整改。

　　責(zé)任單位應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理,，嚴(yán)格按規(guī)定支付工程進(jìn)度款,。

　　（九）個別地段出現(xiàn)污水直排河道現(xiàn)象

　　2019年8月8日,，審計發(fā)現(xiàn),，丹運路與沙灣河交匯處有一管道發(fā)生破裂溢流，溢流處有大量白色泡沫并伴有惡臭氣味,，溢流污水直接排入沙灣河,。審計反映該問題后，市水務(wù)局查明溢流點為龍崗區(qū)水務(wù)局建管中心實施的白泥坑水環(huán)境綜合整治工程,，由于污水導(dǎo)流管埋設(shè)施工質(zhì)量問題,，管道脫節(jié)造成溢流，截至2019年9月29日,，該問題已經(jīng)整改 ,。

　　市、區(qū)責(zé)任單位應(yīng)在今后水務(wù)工程建設(shè)中采取切實有效的措施,，防止污水溢流直排河道的情況發(fā)生,。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬┦兴畡?wù)局應(yīng)切實提高EPC總承包項目的前期工作質(zhì)量,，嚴(yán)格按照《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項目建設(shè)管理制度（試行）》的規(guī)定，在建設(shè)范圍,、建設(shè)規(guī)模,、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、功能要求等前期條件明確后,，開展EPC項目建設(shè),。

　　（二）市水務(wù)局應(yīng)參照住建部《建設(shè)項目工程總承包管理規(guī)范》,、《建設(shè)項目工程總承包合同》示范文本等有關(guān)規(guī)定要求,，嚴(yán)格規(guī)范合同各項條款，明確合理的發(fā)承包雙方責(zé),、權(quán),、利及風(fēng)險分配原則，控制工期、節(jié)約投資,。

　?。ㄈ┦兴畡?wù)局應(yīng)切實加強(qiáng)合同執(zhí)行及現(xiàn)場管理，按程序嚴(yán)格落實設(shè)計變更備案制度,，完善工程建設(shè)過程資料,，確保工程質(zhì)量，進(jìn)一步提升項目建設(shè)管理水平,。

　?。ㄋ模┦兴畡?wù)局應(yīng)切實加強(qiáng)建設(shè)單位主體責(zé)任意識，進(jìn)一步加強(qiáng)工程建設(shè)統(tǒng)籌力度,，積極主動與鐵路部門,、區(qū)政府及區(qū)水務(wù)部門等單位溝通協(xié)調(diào)，加快推進(jìn)項目建設(shè)進(jìn)度,，盡早實現(xiàn)項目社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位采取措施,，積極整改。一是采取跟進(jìn)項目用地征拆工作及開展林地占用報告編制工作,，加快沙灣河整治工程規(guī)劃許可辦理工作,。二是督促EPC聯(lián)合體簽訂了協(xié)議書，約定聯(lián)合體各方承擔(dān)工作和責(zé)任,。三是對今后EPC招標(biāo)及承包計價方式按《深圳市水務(wù)局政府投資EPC項目建設(shè)管理制度（試行）的通知》及市住房建設(shè)局《EPC工程總承包招標(biāo)工作指導(dǎo)規(guī)則（試行）》要求,，加強(qiáng)招投標(biāo)文件合規(guī)性審查，規(guī)范EPC合同,，避免開口合同給工程監(jiān)管帶來較大難度和廉政風(fēng)險 ,。四是將從 EPC 合同中調(diào)整出的拆除重建 3 座橋梁、高邊坡上部支護(hù)等建設(shè)內(nèi)容,，擬調(diào)整回合同內(nèi),，仍由 EPC 總承包單位負(fù)責(zé)實施。對電力,、通信管線遷改施工單位委托事宜,，擬向市建設(shè)行政主管部門申請辦理相關(guān)審核及備案手續(xù)。五是對未按實際發(fā)生工程量計量,、未核實實際工程量即支付工程進(jìn)度款問題,，對監(jiān)理單位進(jìn)行不良行為認(rèn)定處罰；加強(qiáng)監(jiān)督檢查,，形成月報制度,；要求所有涉及清淤和土方開挖的項目，參建各方必須開展四方聯(lián)測，復(fù)核場地地形圖,，確保工程量計量準(zhǔn)確和工程計價文件真實可靠,。六是加強(qiáng)內(nèi)部變更流程管控，已經(jīng)實施的10項設(shè)計變更正在完善備案手續(xù),，未實施的5項設(shè)計變更嚴(yán)格按《深圳市水務(wù)局建設(shè)工程設(shè)計變更管理辦法（2019）》的要求履行相關(guān)手續(xù)后實施,。七是影響項目工期的丹竹頭橋2工程調(diào)整設(shè)計方案，于2019年11月4日復(fù)工建設(shè),；3座三防倉庫根據(jù)地塊權(quán)屬信息擬再次申報選址事宜,。八是對工程款和監(jiān)理款支付情況全面核查,，完善支付管理制度,，規(guī)范支付流程，針對監(jiān)理單位對工程款審核不嚴(yán)的問題,，召開專題整頓會議,，撤換原總監(jiān)工程師，加強(qiáng)合同和財務(wù)管理,，在“智慧水務(wù)”一期工程中統(tǒng)籌建設(shè)水務(wù)工程全過程管理系統(tǒng),。九是將組織參建各方與轄區(qū)水務(wù)部門、運管單位建立長效協(xié)作機(jī)制,，確保項目開工,、建設(shè)、運行中困難問題,、突發(fā)情況得到及時處理,。

深圳市審計局

2020年5月9日